ISSN 2039-1676
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19 feb ‘19 | Stefano Finocchiaro,
La confisca e il sequestro di prevenzione22 nov ‘18 | Francesco Colaianni, Marco Monza,
Le confische nel diritto penale tributario: una pluralità di istituti ablatori a confronto4 giu ‘18 | Gian Luigi Gatta,
I profili di responsabilità penale nell'esercizio della Corporate Tax Governance13 mar ‘18 | Antonio Gullo,
Autoriciclaggio e reati tributari6 dic ‘17
Sulla prassi applicativa delle misure di prevenzione presso il Tribunale di Torino6 giu ‘17
Lo statuto costituzionale e convenzionale della confisca - Seminario n. 1 (Alberto Alessandri e Francesco Viganò)26 mag ‘17 | Siro De Flammineis,
Gli strumenti di prevenzione del riciclaggio27 apr ‘17 | Andrea Apollonio,
Autoriciclaggio e diritto comparato6 apr ‘17 | Corinna Forte,
Il "dialogo col morto" spiegato ai suoi eredi6 mar ‘17 | Monica Zancan, Luca Troyer,
Verso una nuova direttiva in materia di prevenzione del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo4 nov ‘16 | Giuseppe Losappio, Simona Aduasio,
Il rapporto dell’Unità di Informazione Finanziaria per l’anno 201520 ott ‘16 | Roberto Bartoli,
Brevi considerazioni in tema di confisca del profitto27 giu ‘16 | Edoardo Zuffada,
Il Tribunale di Milano individua una nuova figura di "colletto bianco pericoloso": il falso professionista (nella specie, un falso avvocato). Un ulteriore passo delle misure di prevenzione nel contrasto alla criminalità da profitto24 dic ‘15 | Alberto Marcheselli,
Tecniche di aggressione dei profitti dell'economia fiscalmente infedele: la confisca "penale" tra efficacia preventiva e tutela dei diritti fondamentali22 dic ‘15 | Francesco Menditto,
Verso la riforma del d.lgs. n. 159/2011 (c.d. Codice antimafia) e della confisca allargata21 dic ‘15
Sulla prassi applicativa delle misure di prevenzione presso il Tribunale di Torino21 dic ‘15 | Antonio Gullo,
Autoriciclaggio3 dic ‘15 | Massimo Ceresa Gastaldo,
Misure di prevenzione e pericolosità sociale: l'incolmabile deficit di legalità della giurisdizione senza fatto16 nov ‘15 | Marco Montanari,
La cessione di gioielli di provenienza illecita al 'compro oro': ricettazione o riciclaggio?31 lug ‘15 | Nicola Selvaggi,
Le conclusioni del Consultative Forum dei pubblici ministeri degli Stati membri UE in materia di confisca dei proventi di reato e traffico di esseri umani31 lug ‘15 | Nicola Selvaggi,
On instruments adopted in the area of freezing and confiscation7 lug ‘15 | Francesco Menditto,
Confisca di prevenzione e tutela dei terzi creditori. Un difficile bilanciamento di interessi11 mag ‘15 | Alex Ingrassia,
Le (caleidoscopiche) ricadute penalistiche della procedura di voluntary disclosure: causa sopravvenuta di non punibilità , autodenuncia e condotta penalmente rilevante12 mar ‘15 | Marina Di Lello Finuoli,
La torsione della confisca di prevenzione per la soluzione del problema dell'evasione fiscale11 feb ‘15 | Anna Maria Maugeri,
La confisca di prevenzione dinanzi alla Corte costituzionale: ritorna la confisca ex art. 12 sexies d.l. 306/1992 come tertium comparationis5 feb ‘15
Depositate le motivazioni della sentenza delle Sezioni Unite su natura della confisca di prevenzione e principio di irretroattività della legge penale23 set ‘14 | Tommaso Trinchera,
La sentenza delle Sezioni Unite sulla rilevanza dei redditi non dichiarati al fisco ai fini della confisca di prevenzione19 set ‘14 | Anna Maria Maugeri,
La Direttiva 2014/42/UE relativa alla confisca degli strumenti e dei proventi da reato nell'Unione europea tra garanzie ed efficienza: un "work in progress"30 mag ‘14
Le Sezioni unite sulla confisca di prevenzione: irrilevanti i redditi da evasione fiscale nella verifica di proporzione tra beni posseduti e attività economiche5 mag ‘14 | Marco Montanari,
Pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale la direttiva Ue relativa al congelamento e alla confisca dei beni strumentali e dei proventi da reato12 mar ‘14 | Tommaso Trinchera,
La sentenza delle Sezioni Unite in tema di confisca di beni societari e reati fiscali9 mar ‘14 | Francesco Menditto,
La rilevanza dei redditi da evasione fiscale nella confisca di prevenzione e nella confisca "allargata"9 mar ‘14 | Anna Maria Maugeri,
La confisca allargata: dalla lotta alla mafia alla lotta all'evasione fiscale?21 feb ‘14 | Enrico Mezzetti,
Profitto e prezzo confiscabile e confisca per equivalente nei reati contro la pubblica amministrazione3 feb ‘14
Le Sezioni Unite sul sequestro finalizzato alla confisca per equivalente nei confronti di beni di una persona giuridica per le violazioni tributarie commesse dal legale rappresentante (informazione provvisoria)28 gen ‘14 | Tomaso Emilio Epidendio,
Reati tributari e sequestro a fini di confisca di beni societari: un appunto a futura memoria, in attesa delle Sezioni Unite12 dic ‘13 | Tommaso Trinchera,
Confisca per equivalente di beni appartenenti alla società e reati tributari: la parola passa alle Sezioni Unite17 lug ‘13 | Anna Maria Maugeri,
L'actio in rem assurge a modello di "confisca europea" nel rispetto delle garanzie Cedu?16 lug ‘13 | Francesco Mazzacuva,
La posizione della Commissione LIBE del Parlamento europeo alla proposta di direttiva relativa al congelamento e alla confisca dei proventi di reato19 mar ‘13 | Luca Troyer, Stefano Cavallini,
Reati tributari commessi dagli amministratori e confisca per equivalente dei beni societari: stop and go della giurisprudenza di legittimità18 giu ‘12 | Anna Maria Maugeri,
Proposta di direttiva in materia di congelamento e confisca dei proventi del reato: prime riflessioni.24 gen ‘12 | Carlo Parodi,
Successione di leggi in materia di confisca del veicolo e articolo 7 CEDU23 gen ‘12 | Oliviero Mazza,
La confisca per equivalente fra reati tributari e responsabilità dell'ente (in margine al caso Unicredit)15 dic ‘11 | Francesco Menditto,
Sulla rilevanza dei redditi non dichiarati al fisco ai fini del sequestro e della confisca di cui all'art. 12-sexies del d.l. n. 306/92, conv. dalla l. n. 356/9220 ott ‘11
Delitti contro la pubblica amministrazione e confisca ex art. 12-sexies d.l. 306/9223 set ‘11
Ancora in tema di confisca di prevenzione: sull'onere probatorio in materia di illecita provenienza dei beni, sulla connessione temporale tra epoca di acquisto dei beni e manifestazione della pericolosità , sulla confisca di ramo d'azienda di società30 giu ‘11 | Anna Maria Maugeri,
Sulla confisca di prevenzione ex art. 2 ter l. 575/'65 (nozione di "reimpiego" e necessario rispetto dell'art. 42 Cost.)02 marzo 2015 |
La lotta all'evasione fiscale tra confisca di prevenzione e autoriciclaggio
Nota a Cass. Pen., Sez. Un., 29 maggio 2014 (dep. 29 luglio 2014), n. 33451, Pres. Santacroce, Rel. Zampetti, Imp. Repaci
Il contributo è pubblicato nel n. 4/2015 della nostra Rivista trimestrale. Clicca qui per accedervi.
SOMMARIO: 0. Premessa. - 1. La tesi delle Sezioni Unite. - 2. La deducibilità dei redditi sottratti al fisco ai fini della confisca ex art. 12-sexies. - 3. L'argomento fondamentale: la differenza di ratio tra confisca allargata e la confisca di prevenzione. - 4. L'argomento stringente: la confiscabilità ex art. 2-ter del frutto o reimpiego. - 5. L'irrilevanza del condono fiscale. - 6. Ulteriori argomenti: la giurisprudenza della Corte EDU. - 7. La confisca dell'impresa "illecita". - 8. I rapporti con la fattispecie di autoriciclaggio. - 9. Proposta di riforma dell'art. 12-sexies d.l. 306/92. - 10. Conclusioni.